В этой статье рассмотрим, какие изменения в налоговом законодательстве произошли, как оформить заявление на получение вычета по упрощённой форме при покупке недвижимости за счёт собственных и заёмных средств.
Изменения, внесённые в Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ, вступили в силу с 01 марта 2022 года. Оформить налоговую льготу могут лица, которые зарегистрировали право собственности.
К упрощённым вычетам относятся:
- Имущественный вычет на покупку жилья либо строительство объекта недвижимости с учетом расходов на земельный участок, на котором расположен жилой дом.
- Имущественный вычет на суммы процентов по целевым займам на приобретение недвижимости, в том числе жилищных кредитов на рефинансирование ипотеки.
Как оформить налоговый вычет?
- Подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Логин и пароль к ЛК выдаются только при визите в ИФНС.
- Написать заявление в бухгалтерию своего предприятия. Для этого необязательно ждать следующего года. Работодатель получает сведения о налоговой льготе из ИФНС, оформляет перерасчёт и выплачивает зарплату без удержания НДФЛ.
Какие документы понадобятся?
До 2022 года для возврата подоходного налога нужно было подать декларацию 3-НДФЛ и предоставить обязательные сведения:
- Справку о доходах
- Договор купли-продажи недвижимости на вторичном рынке/договор долевого участия, акт приёма-передачи жилого помещения в новостройке
- Копии платежных поручений/квитанций/ордеров о перечислении средств продавцу
- Выписку из единого государственного реестра недвижимости(ЕГРН)
- Договор по ипотечному/жилищному кредиту/целевому займу на рефинансирование ипотеки
- Справку по форме банка о выплаченных процентах по кредиту
- Реквизиты счета для перечисления средств
- Свидетельства о браке, если супруги решили разделить вычет/один из супругов решил отказаться в пользу другого
В 2022 году порядок обращения в Налоговую инспекцию изменился
Заявление на вычет подается через личный кабинет налогоплательщика. ИФНС на основании сведений из кредитной организации и Росреестра (актуальный перечень налоговых агентов размещен на сайте ФНС), рассчитывает сумму к возврату и сообщает об этом в ЛК. В сформированном заявлении нужно указать реквизиты расчётного счёта для перевода средств.
Как подать заявление
Если физлицо не может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, законом предусмотрена возможность подачи обращения в электронном виде через систему налоговой и бухгалтерской отчетности (ТКС), либо можно отправить заказное письмо с уведомлением в налоговую по месту жительства. В этом случае сроки рассмотрения заявки могут затянуться до 4-5 месяцев.
В какие сроки рассмотрят заявление
Если в 2020/21 году налогоплательщик обращался в ИФНС, то не позднее 20 марта в личном кабинете автоматически сформируется предварительное заявление. Кроме проверки расчётного счета ничего делать не требуется.
Если подтверждение от налоговых агентов поступит позже 20 марта 2022 года, то заявление будет сформировано в течение 20 рабочих дней.
Упрощённая система — подача заявления через личный кабинет без декларации и документов. Достаточно выбрать раздел «Упрощённые вычеты» и подтвердить уже готовое электронное заявление.
Если в ЛК не отображается объект недвижимости или налоговый агент не подключён к системе обмена информацией с ФНС, придется заполнить 3-НДФЛ и приложить сканы подтверждающих документов.
При подаче нескольких заявлений за разные налоговые периоды проверка документов осуществляется в порядке очередности поступивших обращений.
После принятия положительного решения ИФНС в течение 10 дней направляет поручение на перечисление средств в территориальное представительство Федерального казначейства. Средства зачисляются на счёт плательщика в течение 5 дней.
Какую сумму вернут?
В 2022 году при ипотечных сделках максимальная сумма имущественного вычета составляет 650 000 ₽.
Максимальная сумма вычета на объект недвижимости стоимостью до 2 000 000 ₽ составляет: 2 000 000 * 13% = 260 000 ₽
Неиспользованным остатком вычета можно воспользоваться, если планируете приобрести другую недвижимость в будущем. Если недвижимость приобретена в ипотеку, то максимальная сумма от уплаченных процентов, но не более 3 000 000 ₽, составляет: 3 000 000*13%= 390 000 ₽
Неиспользованным остатком от процентов воспользоваться нельзя, эта льгота предоставляется только один раз.
Итого: 260 000 + 390 000= 650 000 ₽
(1 800 000 + 200 000)*13%= 260 000 ₽
Кто получает вычет?
В ипотечных сделках один из супругов автоматически становится созаемщиком, кроме случаев заключения брачного договора, в котором расписано владение движимым и недвижимым имуществом.
Нужно оформить заявление о распределении долей между мужем и женой. Если в налоговую обратится один из членов семьи, а второй не сделает этого, вся выплата пойдет первому обратившемуся. Потом распределить доли будет нельзя.
Делить доли имеет смысл, если стоимость объекта больше 2 000 000 ₽
Например, жильё стоит 6 000 000 ₽, тогда каждый из супругов может получить по 260 000 ₽. на каждые 2 000 000 ₽, общий вычет составит 520 000 ₽ с 4 000 000 ₽. Плюс проценты по ипотеке, если квартира приобретена за счет заёмных средств.
Кому откажут в выплате?
Налоговый орган имеет право отказать в получении средств либо осуществить частичную выплату.
Будет отказано в выплате:
- Если объект недвижимости приобретался за счет социальных/бюджетных средств.
- Если жилое имущество куплено у родственников.
Если в ИФНС поступят сведения, подтверждающие незаконное получение средств, физлицо получит уведомление в личном кабинете с требованием возврата суммы.
В течение месяца плательщик должен вернуть неправомерно полученный вычет в бюджет. Придётся оплатить штраф в размере ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день использования бюджетных средств, то есть со дня зачисления денег на счет до даты возврата.
Какие ещё вычеты бывают?
Социальный вычет на добровольное страхование своей жизни/жизни супруга можно получить на сумму не более 120 000 ₽ в год.
Итоги по упрощённому порядку:
- Система действует только для имущественных вычетов.
- Срок налоговой проверки сокращен до 30 дней.
- Из схемы обмена информацией исключён налогоплательщик.
